Курсовая работа анализ движения денежных потоков

24.09.2019 Макар DEFAULT 3 comments

Для обеспечения эффективного управления денежными потоками целесообразно осуществлять их классификацию по различным признакам. В дальнейшем необходимо выяснить обоснованность политики накопления значительных запасов на предприятии, повлекшего значительное расходование денежных средств, замедления расчетов с покупателями и другими дебиторами, получения убытков от выбытия основных средств. Анализ денежных средств ООО "Урожай". По направленности движения денежных средств выделяют следующие виды денежных потоков рисунок 1 Стрелки, направленные внутрь, показывают положительный денежный поток приток денежных средств , наружу — отрицательный денежный: поток отток денежных средств : — положительный денежный поток приток денежных средств ; — отрицательный денежный поток отток денежных средств. Понятие денежных средств и денежных потоков организации.

Такая ситуация абсолютна нормальна, так как усредненной структуры баланса на практике не существует и различия в структуре активов определяется целым рядом обстоятельств: характером деятельности, условиями расчетов с дебиторами, состоянием материальных запасов и дебиторской задолженности.

Аналитические возможности данных показателей для оценки платежеспособности даже при соблюдении установленных требований значительно. Оценить же возможности организации курсовая работа анализ движения денежных потоков погашению своих обязательств возможно, применив коэффициенты, основанные на движении денежных потоков. Традиционно используемым для оценки платежеспособности организации является коэффициент текущей платежеспособности, рассчитываемый как соотношение всех поступлений денежных средств к выплатам, то есть отношение положительных денежных потоков к отрицательным.

Для исчисления этого коэффициента используются данные отчета о движении денежных средств. При этом предприятие считается платежеспособным, если коэффициент принимает значение равное единицы или больше единицы. Данный коэффициент для предприятия равен 1,02, что дает основание, на первый взгляд, сделать вывод о том, что организация имеет достаточно высокий уровень платежеспособности.

Однако этот коэффициент по данным отчета о движении денежных средств не представляется достоверным, так как данный отчет отражает только движение наличных денежных средств и соответственно система бухгалтерского учета не предусматривает отрицательного сальдо по счетам учета денежных средств. Таким образом, на тему работа с коэффициент текущей платежеспособности характеризует лишь потенциальную возможность погашения только краткосрочных обязательств на данный момент времени и не показывает перспективы погашения долгосрочных обязательств.

Коэффициент реальной платежеспособности, характеризующий отношение положительных денежных потоков к сумме отрицательных денежных потоков, вызванных фактически оплаченными за определенный период краткосрочными обязательствами, и неоплаченных предъявленных обязательств, срок оплаты которых уже наступил в отчетном месяце. При расчете данного коэффициента необходимо учитывать в положительном денежном потоке дебиторскую задолженность, погашенную путем бартера и взаиморасчетов, в отрицательной денежном потоке кредиторскую задолженность, оплаченную путем зачета взаимных требований по соглашению сторон или обмена товаров.

Коэффициент реальной платежеспособности, равный единице, указывает на бесперебойность функционирования предприятия и является качественной курсовая работа анализ движения денежных потоков платежеспособности предприятия. Система контроля за денежными активами должна быть интегрирована в общую систему финансового контроллинга предприятия.

Установить формальные лимиты кредита каждому клиенту, которые будут определяться общими отношениями с этим клиентом, потребностями в денежных средствах, и оценкой финансового положения конкретного клиента. Привязать оплату их труда к реальному сбыту денежных средств с клиентов, с которыми работает предприятие. Рекомендации по разграничению выплат кредиторам по степени приоритетности для уменьшения оттока денежных средств:. Интенсифицировать контакты с критически важными поставщиками для укрепления взаимопонимания и стремления к сотрудничеству.

Провести анализ оборотов запасов по видам: уменьшить обороты тех видов запасов, которые не являются критическими для функционирования бизнеса.

Курсовая работа анализ движения денежных потоков 6306

Работать более плотно с поставщиками над вопросами ускорения поставок. Изучить возможность возврата полностью или частично вложенных средств. Исследовать финансовые условия краткосрочного финансирования, предлагаемого банком, и варианты их улучшения. У предприятия возникают отношения с предприятиями по расчетам за выполненные работы, оказанные услуги, приобретенные товары и материальные ценности, с работниками, выполняющими производственные задания, что влечет за собой наличные и безналичные расчеты с государственными внебюджетными фондами и другими организациями.

Данные операции связаны с притоком и оттоком денежных средств. Для определения ожидаемых поступлений за период используется информация из бюджета продаж, данные о продажах в курсовая работа анализ движения денежных потоков или с медленной оплатой. Отток денежных средств по инвестиционной деятельности увеличился на ,0 тыс. На основании проведенного анализа предприятию рекомендуется добиваться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, так как дефицит и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности.

Для оперативного управления положительными и отрицательными денежными потоками целесообразно составлять платежный календарь, в котором с одной стороны отражается график поступления денежных средств от всех видов деятельности в течение отчетного периода, а с другой — график предстоящих платежей. Платежный календарь даст возможность осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств, своевременно фиксировать изменение финансовой ситуации и вовремя принимать корректирующие меры по синхронизации положительного и отрицательного денежных потоков и обеспечению стабильности платежеспособности предприятия.

Абрютина М.

[TRANSLIT]

Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. Белик Е. Совершенствование оценки денежных потоков и их влияния на финансовую устойчивость. Вахрин П.

Темы рефератов по химии для студентов 1 курсаРеферат трубецкой евгений николаевичПланирование потребности в персонале на предприятии реферат
Реферат на тему сны и сновиденияРеферат метод гражданского праваДиссертация договор на торгах
Стандартизация страховой деятельности рефератРеферат на тему кометиДоклад на тему финансовые ресурсы и их состав
Курсовые работы по майонезуРеферат на тему первая географическая картаМузыка в древнем риме доклад
Культура франции в 17 веке рефератГост оформления титульного листа докладаПравила оформления рефератов 2019

Герасименко, С. Маркарьян, Э. Перечень операций по текущему счету ограничен, а распоряжаться средствами можно только в строгом соответствии с утвержденной сметой. Режим текущего счета должен определяться исходя из полномочий филиала, определенных в положении о нем, и обязательств перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами в соответствии с действующим законодательством.

Валютный счет. Операции с иностранной валютой могут осуществлять любые предприятия.

Сложившуюся ситуацию можно оценить положительно, так как она является следствием увеличения объемов реализации услуг. Чрезмерная величина денежных средств, напротив, говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущено возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. Главная Коллекция "Revolution" Бухгалтерский учет и аудит Анализ движения денежных средств предприятия, методы его проведения. На третьем этапе анализируется сбалансированность положительного и отрицательного денежных потоков по общему объему. Необходимость формирования информации для целей управления о денежных средствах и их потоках очевидна.

С этой целью необходимо открыть в банке, имеющем разрешение лицензию от Центрального банка России на совершение операций в иностранной валюте, текущий валютный счет.

Банки, получившие курсовая работа анализ движения денежных потоков, называются уполномоченными банками. Эта особенность требует первоначального отражения всей суммы поступившей выручки в иностранной валюте на так называемый транзитный счет.

Банк сообщает клиенту о зачисленных суммах с целью своевременного получения от него документа о продаже и зачислении инвалютных средств на текущий счет. Если распоряжение от предприятия о продаже инвалюты не получено, то банк может проводить ее самостоятельно.

Часто денежные средства, потребности в которых в данный момент не существует, либо же их сумма не соответствует целевому назначению этих средств и предприятие считает необходимым накапливать определенную сумму денег. Примером могут служить фонды накопления, амортизационные отчисления и т.

За счет этого предприятие может держать у себя деньги под рукой в то же время, не имея значительных потерь, не вкладывая эти деньги в производство.

  • Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс.
  • Определение минимально необходимой потребности в денежных активах для осуществления текущей хозяйственной деятельности направлено на установление нижнего предела остатка необходимых денежных активов.
  • На основании вышеизложенного определена актуальность выбранной темы данной курсовой работы.
  • Расчет предполагает оценку изменений по каждой статье оборотных активов кроме денежных средств и краткосрочных обязательств кроме задолженности по займам и кредитам, так как суммы притока и оттока денежных средств, связанных с привлечением заемных средств, раскрываются в разделе финансовой деятельности.
  • Коэффициент реальной платежеспособности, характеризующий отношение положительных денежных потоков к сумме отрицательных денежных потоков, вызванных фактически оплаченными за определенный период краткосрочными обязательствами, и неоплаченных предъявленных обязательств, срок оплаты которых уже наступил в отчетном месяце.
  • Данные табл.

Ценные бумаги. К денежным средствам предприятия относятся также имеющие ликвидность ценные бумаги, находящиеся в кассе предприятия или в депозитарии банка. Функция, выполняемая ценными бумагами, аналогична функции депозита, однако имеет ряд существенных отличий по способу их обращения, степени ликвидности и доходности.

Так, к примеру, досрочно изымая денежные средства с депозита, предприятие может потерять часть процентов, в то время как, реализуя ценные бумаги, оно в зависимости от конъюнктуры рынка может даже выиграть. Ценные бумаги можно разделить на следующие виды Экономический анализ деятельности предприятия: учебник.

Скамай, М. И Трубочкина. Дает ее владельцу право на присвоение части прибыли в форме дивиденда.

Анализ движения денежных потоков организации

курсовая работа анализ движения денежных потоков Всегда существуют преимущества, связанные с созданием большого запаса денежных средств, - они позволяют сократить риск истощения наличности и дают возможность удовлетворить требование оплатить тариф ранее установленного законом срока.

С другой стороны, издержки хранения временно свободных, неиспользуемых денежных средств гораздо выше, чем затраты, связанные с краткосрочным вложением денег в ценные бумаги в частности, их можно условно принять в размере неполученной прибыли при возможном краткосрочном инвестировании.

В мировой практике учета большое внимание придается изучению и прогнозу движения денежных средств. Это связано с тем, что проблемы с наличностью возникают из-за объективной неравномерности поступлений и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств. Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия курсовая работа анализ движения денежных потоков быть очень серьезные.

Следовательно, денежную наличность необходимо планировать и анализировать ее движение. Она позволяет им держать под постоянным контролем все статьи дохода и расхода фирмы.

Цель этого отчета - раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступлений и платежей, увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, выделить и проанализировать все направления поступления и выбытия денежных средств. Направления движения денежных средств принято рассматривать в разрезе основных видов деятельности предприятия: текущей, инвестиционной, финансовой. В отечественной практике учета и отчетности данные о движении денежных средств предприятия отражают в отчете о движении денежных средств ф.

Поступление денежных средств в рамках текущей деятельности связано с получением выручки от реализации товаров, продукции, выполнением работ и оказанием услуг, а также авансов от покупателей и заказчиков, расходование - с уплатой по счетам поставщиков и других контрагентов, выплатой заработной платы, отчислениями в фонды социального страхования и обеспечения, расчетами с бюджетом.

В процессе текущей деятельности предприятия могут выплачивать проценты по полученным кредитам и займам. Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности связано с капитальными вложениями предприятия в связи с приобретением земельных участков, зданий, оборудования, нематериальных активов и иного имущества, а также их продажей, с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг. Финансовая деятельность предприятий связана с поступлением средств вследствие получения долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, бюджетных ассигнований и расходованием средств в виде погашения задолженности по полученным ранее кредитам и займам, выплаты дивидендов, процентов.

Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. Анализ движения денежных средств позволяет с объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.

Состав направлений видов деятельности, в связанных с движением денежных средств Бариленко В. Важно управлять денежными потоками таким образом, чтобы максимизировать доходность и одновременно сохранять высокую ликвидность активов. На практике это означает определение и поддержание приемлемого соотношения между доходностью и ликвидностью.

Ключевая цель анализа денежных потоков состоит в выявлении причин дефицита избытка денежных средств, в определении источников их поступления и направлений использования. С этой целью можно использовать как прямой, так и косвенный метод.

Курсовая работа анализ движения денежных потоков 8221

С позиции обеспечения бесперебойности производственно-коммерческой деятельности, финансовой стабильности и перспектив развития управления потоками денежных средств предполагается решение ряда практических задач:. В результате аналитической работы можно сделать предварительные выводы о причинах дефицита денежных средств. Такими причинами могут быть Экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. Анализ движения денежных средств проводится прямым и косвенным методами.

С помощью этих источников определяется движение денежных средств в рамках текущей, инвестиционной и финансовой деятельности Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие.

Курсовая работа анализ движения денежных потоков 3801992

Канке, И. Анализ движения денежных средств прямым методом детально раскрывает движение денежных средств на счетах бухгалтерского учета, дает возможность делать выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств, а также осуществления инвестиционной деятельности. Однако этот метод не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата прибыли и изменения величины денежных средств на счетах предприятия.

Анализ движения денежных средств предприятия, методы его проведения

Анализ движения денежных средств на предприятии АНО Редакция газеты "Знамя труда": изучение движения денежных средств предприятия; расчет финансового цикла; анализ дебиторской и кредиторской задолженностей; расчет притока и оттока денежных средств.

Понятие денежных средств и денежных потоков организации. Международная практика учета денежных средств и анализа их движения. Оформление операций, рекомендации по совершенствованию учета.

Изменение стоимости имущества предприятия и источников его образования за отчетный период, тыс. Отчет о движении денежных средств - это документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступление, расходование и нетто-изменения денежных средств в ходе текущей хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой деятельности за определенный период.

Сущность и принципы формирования денежных потоков, анализ сведений о них с учетом остатков на начало и конец отчетного периода. Характеристика и совершенствование денежных потоков фирмы "Рассвет". Оценка финансовых средств прямым и косвенным методом. Задачи учета денежных работа анализ. Категория: Финансы. Похожие презентации:. Финансовый менеджмент. Напротив, М. Вахрушина, Н. Пласкова [14,c. Потоков, Н. Никифорова [17,c. По российским правилам информация о движении денежных средств в отчёте представляется прямым кассовым методом.

По МСФО наряду с прямым методом используется косвенный метод. Реализация косвенного метода анализа основана на корректировках чистой прибыли отчётного периода в величину изменения денежных средств за период. Причём деление по видам деятельности не предполагается.

Однако наиболее полно, на наш взгляд раскрывает косвенный метод анализа движения денежных средств А. Шеремет, который указывает на то, что "анализ включает все сферы деятельности предприятия: текущую, инвестиционную, финансовую. В каждом разделе отдельно приводятся данные о курсовая средств и об их расходовании по каждой статье, на основании чего определяется общее изменение денежных средств на конец периода как алгебраическая сумма денежных средств на начало периода и изменений за период"[27,c.

Для проведения движения денежных анализа привлекается информация бухгалтерского Баланса, Отчета о прибылях и убытках, Отчета о движении денежных средств, Приложения к бухгалтерскому Балансу, Главной книги. Из бухгалтерского Баланса берется информация об изменении статей оборотных активов и обязательств. Отчет о прибылях и убытках позволяет получить информацию о величине чистой прибыли убытка организации.

Приложение к бухгалтерскому Балансу требуется для того, чтобы уточнить информацию о сумме поступивших и выбывших основных средств и других внеоборотных активов, начисленной по ним амортизации. На первом этапе анализа движения денежных средств определяется соответствие между финансовым результатом и собственным оборотным капиталом. Для этого устраняется влияние на чистый финансовый результат операций неденежного характера, таких как начисление амортизации по внеоборотным активам и их выбытие.

Сумма начисленной амортизации, означающей перенос стоимости основных средств и нематериальных активов на себестоимость продукции в соответствии с установленными нормами, уменьшает финансовый результат организации и одновременно не сопровождается движением денежных средств. Поэтому сумма амортизации должна быть добавлена к чистой прибыли. Выбытие основных средств и других внеоборотных активов отражается как убыток в размере их остаточной стоимости, уменьшающий величину конечного финансового результата организации.

Вместе с тем курсовая работа анализ движения денежных потоков величину денежных средств эта операция не оказывает никакого влияния, так как отток средств был значительно раньше - в момент приобретения этих активов. Таким образом, сумма убытка, полученного в результате выбытия внеоборотных активов, также должна быть добавлена к величине чистой прибыли.

Из вышеизложенного следует, что операции выбытия внеоборотных активов влияют на величину конечного финансового результата организации, который выступает исходной базой для расчета чистого денежного потока от текущей деятельности косвенным методом.

Анализ движения денежных средств руководителем

Вместе с тем операции продажи объектов основных средств, нематериальных и других внеоборотных активов отражаются в Отчете о движении денежных средств в разделе инвестиционной деятельности. Таким образом, результат выбытия внеоборотных активов при расчете чистого денежного потока по текущей деятельности исключается из чистой прибыли убытка.

На втором этапе корректировки определяем соответствие изменений собственного оборотного капитала и денежных средств. Выполняются корректировки с учетом изменений в статьях оборотных активов и краткосрочных обязательств. Расчет предполагает оценку изменений по каждой статье оборотных активов кроме денежных средств и краткосрочных обязательств кроме задолженности по займам и кредитам, так как суммы притока и оттока денежных средств, связанных с привлечением заемных средств, раскрываются в разделе финансовой деятельности.

Курсовая работа: Анализ движения денежных средств

Увеличение статей оборотных активов запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, прочих оборотных активов происходит с использованием денежных средств, поэтому рассматривается как их отток.

Линейная алгебра контрольная 1, уменьшение статей оборотных активов означает высвобождение средств и расценивается как приток денег.

Таким образом, для расчета чистого денежного потока по текущей деятельности прирост оборотных активов должен быть показан в Отчете о движении денежных средств со знаком "минус", а их сокращение -- со знаком "плюс". По операциям движения краткосрочных обязательств механизм обратный. В разрезе инвестиционной и финансовой деятельности прибавляются и вычитаются суммы по статьям, по которым было движение.

Неотъемлемой частью анализа денежных потоков является коэффициентный анализ. С его помощью изучаются относительные показатели, характеризующих денежные потоки, а так же рассчитываются коэффициенты эффективности использования денежных средств организации. Важным моментом в коэффициентном методе анализа является изучение динамики различных коэффициентов, позволяющих установить положительные и отрицательные тенденции, отражающих качество управления денежными потоками организации, а также разработать необходимые мероприятия для внесения соответствующих коррективов по оптимизации управленческих решений в процессе осуществления хозяйственной деятельности.

Таким образом, коэффициентный анализ денежных потоков даёт представление о возможности организации генерировать необходимую величину поступлений денежных средств для поддержании платежеспособности. Из данных таблицы следует, что к концу отчётного периода по сравнению с его началом произошло снижение остатка на тыс. При этом сокращение денежных средств происходило, прежде всего, за счет возникновения отрицательно чистого денежного потока по текущей деятельности.

Вместе с тем в отчетном году наблюдался значительный приток денег в размере 77 тыс. Сложившаяся ситуация свидетельствует о том, что в отчетном году по основной деятельности, связанной с перевозкой пассажиров, предприятие израсходовало денежных средств больше, чем их заработало. Платежный дефицит организация покрывала за счет заимствования денег извне.

Таким образом, происходит усиление зависимости организации от внешних источников финансирования, что повышает риск потери ликвидности. Помимо курсовая работа анализ движения денежных потоков в отчетном году был курсовая работа анализ движения денежных потоков значительный 59 тыс.

Источником финансирования капитальных и финансовых вложений при этом являлись не деньги, заработанные продажей услуг, а заемные средства. Следует также отметить отрицательную динамику чистых денежных потоков от различных видов деятельности и в целом по организации.

В частности, по текущей деятельности в предыдущем году был получен чистый приток денег в размере 75 тыс. В отчетном году ситуация кардинально меняется. Как отмечалось выше, текущая деятельность характеризуется перерасходом средств. Отток по инвестиционной деятельности увеличился на 16 тыс.

В результате этого организация вынуждена была привлечь крупные суммы заемных средств, а также израсходовать часть заработанных в предыдущем году денег. Следствием сложившейся в отчетном году ситуации стало получение отрицательного денежного потока от деятельности комбината в целом в размере тыс.

Степень участия денежных потоков по каждому виду деятельности в общем приросте денежных средств организации можно оценить па основе исследования структуры чистого денежного потока организации. При анализе данных таблицы 2. Данный факт позволяет подтвердить ранее сделанные выводы полученными сведениями о структуре чистого денежного потока организации.

В частности, в предыдущем году текущей деятельностью был обеспечен приток средств па предприятие, покрывший отток средств по инвестиционной и финансовой деятельности.